时间表M2RT问卷MN信托:你需要知道什么

2020年11月19日 -如果你想转移财富, 保护你的资产, 管理税收, 信托可以帮助确保你的企业和家庭有一个更强大的财务未来. 州所得税的影响也会影响你构建信托的方式——明尼苏达州新的附表M2RT居民信托问卷可能会影响国家对你的信托征税的方式.

2018年之前, 如果您的信托符合明尼苏达州居民信托的法定定义, 它将永远作为明尼苏达州居民信托来征税. 例如, 在明尼苏达州居民死亡时创建的信托将继续是明尼苏达州居民信托，即使该信托及其受益人与该州没有联系.

两起法庭案件对这一解释提出了质疑: 北卡罗来纳部门. 收入v. 金伯利赖斯凯斯特纳1992年家族信托基金(2019)，由美国最高法院裁定 菲尔丁v. 税务局局长(2018年)该案由明尼苏达州最高法院判决. 在这些情况下, 法院裁定，各州必须尊重宪法第十四修正案的正当程序条款，并在各州与其寻求征税的信托机构之间建立“明确的联系”.

这些裁决意味着新的挑战, 机会, 以及在明尼苏达州建立和管理信托时的文书工作.

表M2RT问卷如何改变您的信托的纳税方式

安排M2RT 明尼苏达州是否试图在州政府和信托机构之间建立“明确的联系”, 那些组成他们的人, 他们的受益者, 它们包含的资产, 以及管理它们的受托人. 任何符合“居民信托的法定定义”，但认为他们的信托与明尼苏达州没有足够的联系，不能作为居民纳税的受托人，都必须在纳税申报表中提交M2RT表格.

换句话说， 如果纳税人认为他们没有达到与国家的最低联系 信托不应该在明尼苏达州纳税，纳税人现在必须纳税 拿出证据来证明 填写附表M2RT居民信任问卷. 它要求受访者确认以下细节，其中包括:

• 是否有受托人, 委托人, 受益人是适用纳税年度的明尼苏达州居民
• 在纳税年度内是否在明尼苏达州进行任何信托管理
• 在纳税年度的任何时候，有多少信托的有形或无形资产位于明尼苏达州, 如果有任何

从你的回答中, 明尼苏达州税务局可以应用正当程序来决定您的信托是否应该向明尼苏达州征税. 如果您的信托被归类为明尼苏达州居民信托，而您没有提交表格M2RT问卷, 在默认情况下，它可能会作为明尼苏达州居民信托被征税.

时间表M2RT问卷不是一个测试

需要注意的是，安排M2RT问卷并不是一个你通过或失败的测试. 它的存在只是为了确定你的信托是否符合明尼苏达州居民信托的条件. 就像菲尔丁案是根据事实和情况决定的,“你在M2RT上给出的每个答案都是决定信托驻留的另一个因素.

通过对细节的理解(比如在哪里), 如何, 当信托被写下来的时候, 管理, 和投资), 你的会计顾问可以帮你弄清楚你的信托是否可以归类为明尼苏达州居民信托.

有关M2RT表格的更多信息，或者在明尼苏达州建立或管理信托时应该做些什么, 向我伸出援手, Jon Fortin, J.D.，税务总监，遗产，礼品 & 在Redpath和公司， 电话651-478-1508或 jfortin@ladies-wine.com.