收付实现制和权责发生制是否适合你的企业?

2021年6月15日 对大多数(如果不是全部)公司来说，现金是王道, 而且所得税递延的能力释放了现金，使其可用于企业的再投资. 此外, 保持一个健康的储备有时意味着生存和繁荣之间的差异. 那么，为什么要提前向政府付款呢? 

在回答 现金和. 权责发生制会计 问题, 记住，你使用的会计方法应该满足你对流动性的独特需求. 了解现金和权责发生制会计方法, 特别是在税收方面, 能帮助你做出更明智的决定，并最终影响你的业务增长吗.

现金和权责发生制会计方法的区别

收付实现制和权责发生制会计方法的区别非常简单，它与销售和采购的时间以及何时记录在公司账户上有关.

现金收付法, 公司将在实际(建设性)收到的年度报告收入，并在支付年度扣除(资本化)费用. 一般, 如果库存不是一个产生收入的因素，你可以这样做, 或者与所提供的服务相比，它的作用很小.

按照权责发生制, 公司将在赚取年度报告收入，并在发生年度扣除费用. 当您为生产维护库存时，需要这种方法, 购买, 或者出售，除非你遇到例外情况.

收付实现制会计很可能是许多企业的首选会计方法. 例如, 假设一家公司的应收账款大于应付账款(应计费用). 现金法使他们能够推迟支付差额的所得税. 它考虑了现金流, 允许公司在收到收入时纳税, 而不是挣来的.

然而, 有一些因素决定了现金法的适用性, 有些公司可能不符合条件.

采用现金法的决定因素

许多公司由于其独特的业务特点而有资格采用现金收付法. 决定采用现金会计还是权责发生制会计的因素包括:

• 公司生产或提供的服务，
• 它们是如何组织的(实体类型和组织结构)，以及
• 公司已获得的总收入

除非有例外情况，下列情况不能采用现金收付法核算:

1. C公司,
2. 作为合伙人与C公司合作，或者
3. 避税

那么异常呢?? 以下是一些例外情况，您可以利用它们来避免使用权责发生制:

1. 总收入测验

过去三年平均年总收入为2500万澳元(2020年和2021年经通胀调整为2600万澳元)或以下的非避税企业通常有资格采用现金法. 收入总额以100万美元的倍数计算通货膨胀指数. 

1. 合资格的个人服务公司

医疗领域的非避税企业, 法律, 工程, 体系结构, 会计, 保险精算学, 表演艺术, 或者咨询通常可以采用收付实现制记帐. 基本上所有股票必须直接或间接(通过另一个实体)由为上述公司提供服务的员工持有.

1. 根据《优德官网中文版》第263A(e)(4)或263A(e)(5)条定义的农场业务

避税一词包括:1)出售受监管的证券, 2)任何辛迪加, 以及3)以避税为目的的实体. 辛迪加是指一个实体(C公司除外)，如果该实体在纳税年度的损失中有35%以上是分配给有限合伙人或有限企业家的. 有限责任企业家是指与企业有利益关系的人，而不是作为有限责任合伙人, 并且不积极参与此类企业的管理.

每年检讨你的方法

公司推迟缴纳所得税的时间越长, 他们手头的现金越多，就越有可能注入业务，并为未来的增长发挥潜在的杠杆作用. 然而, 并不是每个公司都有资格使用现金收付实现制，或者随着业务的变化，可能会失去使用现金收付实现制的资格.

公司也可以选择使用权责发生制会计方法来维持他们的账簿，并在纳税时使用现金法. 银行经常要求采用权责发生制, 因为它可以帮助公司核实他们的财务状况.

无论如何, 每个企业都应该每年回顾一下他们的情况，以确保他们使用的方法最能支持他们企业的独特特征和目标.