2023年明尼苏达州综合税收法案的主要条款

June 12, 2023 - 2023年5月24日，明尼苏达州州长蒂姆·沃尔兹签署了一项影响广泛的综合税收法案，使之成为法律. 该法案带来了一些重大变化，将影响明尼苏达州人的个人领域, business, and state and local taxation.

Personal Taxes

从个人税收的角度来看，最重要的变化集中在退税上, credits, and refunds. For high income earners, 在他们的纳税申报单上逐步取消使用标准和分项扣除.

At this time, 明尼苏达州税务局要求纳税人不要修改之前提交的明尼苏达州所得税申报表，以说明这些变化. 财政部正在审查税法的变化，并将分享受影响纳税年度的指导意见和纳税表格.

Direct Tax Rebate Payments

税收法案为符合条件的明尼苏达州人提供了高达1300美元的一次性所得税退税. 资格和付款基于2021年明尼苏达州所得税申报表. 如果你的地址或银行信息与2021年报税表上的信息发生了变化，税务局将在今年秋天向符合条件的人发放回扣, 这些信息需要在今年夏天晚些时候通过税务局提供的一个安全的在线门户网站进行更新. 对于那些选择退出直接存款或未在2021年报税表中提供银行信息的人, paper checks will be mailed. The rebate amounts are calculated as follows:

• 已婚夫妇联合报税，调整后总收入不超过15万美元，则需缴纳520美元.
• 其他调整后总收入在75,000美元或以下的个人为260美元.
• 每名受养人在报税表上申索另加260元，最多三名受养人.
• 没有收入逐步淘汰的资格，以上限制是一个硬性的停止.
• 除上述入息限额外，符合下列条件的人士，才有资格申请∶
  • Were Minnesota residents for all or part of 2021.
    • 部分年份的居民将根据他们在明尼苏达州居住的年份的百分比获得减少的付款金额.
  • 在2022年12月31日之前提交了2021表格M1个人所得税申报表或M1PR.
  • 没有根据其他人2021年明尼苏达州的所得税申报表申报受抚养人.

Child Care Tax Credit and Working Family Tax Credit

For tax years beginning after December 31, 2022, 纳税人将获得可退还的儿童保育税收抵免和工薪家庭抵免. 每笔贷款的规模取决于家庭收入. 全额明尼苏达州儿童保育税收抵免价值1美元,每个孩子750美元，并开始逐步取消年收入超过35美元的已婚申报者,000 per year and $29,500 for all other filers. 该法案还通过设立“新生儿抵免”，将儿童保育税收抵免扩大到没有抚养费用的新生儿的单一申报人，允许合格的申报人使用一名受抚养人允许的最高费用来申请儿童保育抵免, 他们是否实际承担了赡养费用. 工薪家庭信贷增加了纳税人1, 2, 或者有3个或更多的孩子，并与儿童税收抵免一起逐步取消.

Social Security Income Tax Exemptions

Under the new law, couples with annual income of up to $100,000 and single filers earning up to $78,000美元将免交社会保障福利的州税(免税额将在140美元时逐步取消),000).  这对2022年12月31日之后开始的纳税年度有效.

New Net Investment Income Tax

个人将额外征收1%的税, estates, 而信托的净投资收益超过1美元,000,在12月31日以后开始的纳税年度生效, 2023.

Renter’s Property Tax Credit Changes

适用于12月31日以后开始的纳税年度, 2023, 租房者的财产税抵免将被视为可退还的所得税抵免，将在明尼苏达州个人所得税申报表上申报，而不是提交单独的表格(M1PR)，并在8月或9月收到退款付款. In addition, 在厘定抵免额时，计算入息的方法将会以调整后的总收入(AGI)代替以往使用的“家庭入息”。. 对于以2022年的租金为基础的退款，该法案还规定一次性增加20英镑.572% of the amount of the renters’ credit due.

宅基地房产税抵免和特殊房产税退税

就像一次性增加租房者的信贷一样, 一次性增加宅基地信用退款金额在20元以内.根据2023年应缴的财产税，批准了572%的退款. In addition, “特别退款”适用于物业税比上年增加12%以上的房主，现在适用于物业税增幅超过6%的房主，最高退款金额增加到2美元,500 from $1,000.

Standard and Itemized Deduction Changes

逐步取消高收入者(调整后总收入超过220美元的人)的标准和分项扣除,650) are amended beginning with tax year 2023. In addition, 对于那些AGI超过100万美元的人，明尼苏达州的逐项或标准扣除额将减少80%.

Student Loan Forgiveness

税收法案永久采用了《优德官网中文版》(American Rescue Plan Act)规定的对已清偿的学生贷款债务的联邦排除应税收入.

Business Taxes

对于明尼苏达州的企业来说，税收环境仍在不断变化. 一些重大变化将影响直通实体, deductions for dividends received, 并符合联邦税法的净经营损失和全球无形低税收收入(GILTI).

Pass-Through Entity Tax (PTET)

ppt允许合伙企业和S公司为符合条件的所有者申报和扣除州税，以获得大约10美元,000 state and local tax limitation. Qualifying owners includes individual or estate partners in a partnership; or individual, estate, or trust shareholders of an S corporation.

这些变动对2022年12月31日之后开始的纳税年度有效. 明尼苏达州对ppet进行了几项改进，包括:

• 允许居民合格业主收入的100%用于计算ppet. 非居民合格的业主将继续使用分配给明尼苏达州的收入.
• 允许在合格实体上对ppet进行信贷，以支付给另一个州的ppet. 支付给另一个州的税收抵免只能由符合条件的所有者申请.
• 分级PTE可以选择为符合资格的业主申报和支付PTE税. 这使得与实体所有者的合作伙伴能够为非实体所有者支付ppet.
• 取消了符合条件的所有者必须受SALT上限限制的要求.
• 当联邦SALT扣除上限到期时，ppet也将结束.

Net operating losses (NOLs)

适用于12月31日以后开始的纳税年度, 2022, 明尼苏达州净经营亏损扣除额不能超过单个纳税年度应纳税净收入的70%(以前为80%).

Global intangible low-taxed income (GILTI)

适用于12月31日以后开始的纳税年度, 2022, 明尼苏达州税法现在符合联邦政府对GILTI的待遇, 除了明尼苏达州不允许IRC第250条扣除. GILTI被归类为明尼苏达州的股息收入，并受修订后的明尼苏达州DRD规定的约束.

Dividends received deduction (DRD)

For tax years beginning after December 31, 2022, 明尼苏达州将一家公司从另一家公司收到的股息扣除额降至50%或40%(之前为80%和70%). 从拥有至少20%股份的公司收到的股息符合50%的DRD. Those owning less than 20% may claim a 40% DRD.

State and Local Taxes

最近的趋势是，个别州对产品进入其州收取所谓的“费用”, 随着2023年明尼苏达州交通金融和政策法案的通过，明尼苏达州制定了自己的“零售配送费”. 综合税收法案下的其他更新和新条款包括对七县都市区的税收增加, vehicle excise tax increases, and new tax exemptions.

Retail Delivery Fee

Effective July 1, 2024, 对进入明尼苏达州的所有交易额超过100美元的零售配送，将征收50美分的零售配送费.

费用可以单独说明并从购买中收取, or the retailer can choose to pay it. If the fee is separately stated, 它需要与任何送货费分开，并且不受销售税的约束. 该费用必须在发票上注明“道路改善和食品配送费用”.”

以下零售配送免收零售配送费:

1. 向免征销售税和使用税的购买者零售交货.
2. A retail delivery of a qualified motor vehicle.
3. 零售:由于食品、食品配料或预制食品的零售而产生的零售配送.
4. 由食品和饮料服务机构的零售销售产生的零售交付, 无论是否由第三方交付.
5. 由于药品和医疗器械的零售销售而产生的零售交付, accessories and supplies, or baby products.

Small Seller Exemption

• 上一个日历年的零售总额少于100万美元的零售商.
• 当一个零售商的零售额总额少于100美元时，市场供应商为其提供便利,在上一个日历年，通过市场提供商获得10,000美元.

Sales and Use Tax

自2023年10月1日起，七县都市区的销售和使用税将增加1%. 包括阿诺卡、卡弗、达科塔、亨内平、拉姆齐、斯科特和华盛顿在内的县. The increase includes:

• Regional transportation sales tax:  0.75%
• Metropolitan sales tax: 0.25%

Other Sales Tax Changes

• 增加了许多建筑材料的销售和使用免税, for specific local governments and school districts, for specific building and infrastructure projects. 具体豁免(建筑豁免297A)的生效日期有所不同.71).
• 安全枪支储存单元豁免- 2023年7月1日生效.
• 自2023年7月1日起，汽车消费税将从6.6%上调.5% to 6.875%.
• Effective July 1, 2023, 在贸易或业务中使用的财产的销售包括被忽视的有限责任公司的唯一成员与被忽视的有限责任公司之间的销售，该有限责任公司在贸易或业务中使用的有形财产可以免税, 不属于出售该类物业的正常业务范围(297A).68 Subd. 25).