如何减少州税分摊?

May 1, 2019 -转递实体(公司)的所有者, 出售服务或出售/许可无形资产使用权的有限责任公司/合伙企业，如果所有者是不征收所得税的州的居民，则可以从分析收入来源中受益.g.或低税率的州(如佛罗里达州).g. North Dakota). 出售服务或出售/许可使用无形资产的c公司也可以从查看其收入在各州的分配中获益——收入是如何从他们所在的州获得的.

传递实体(公司)的所有者, 有限责任公司/合伙企业)在其居住的州就其在公司总收入中所占的份额纳税，并可能获得向其他州缴纳的税款抵免. 对于居住在明尼苏达州的业主来说，税率可能高达9%.85%. However, 房主是佛罗里达州的居民，无需缴纳佛罗里达州的所得税, 而且只向他们申报的州纳税.

c型公司和没有所得税的州的居民只在他们申报的州缴纳所得税, 根据分配给各州的收入. 降低对这些州的分配比例意味着减少缴纳州所得税.

How are revenue sources determined?

一个州的应税收入数额通常是根据可能包括财产在内的分配公式确定的, payroll, and sales/revenue. The weighting of the property, payroll, and sales factors vary by state, 随着许多州转向仅按销售因素分配. 收入来源侧重于分配公式的销售因素.

有形个人财产(货物)的销售通常包括在分配公式的分子中，这是基于财产交付或接收的地方. 服务或无形资产的销售应根据下列条件之一计入销售因子的分子:1)发生最大绩效成本的地方, 2) market-based sourcing, or 3) a variation of one of these. 基于市场的采购侧重于你的客户在哪里获得你的服务或使用无形资产的好处, 转向使用它是为了反映市场本身对纳税人收入的贡献.

The sales factor, 或者在一个州内销售你的产品和/或服务, 需要进行分析，以确保分配给国家的收入是正确的.

Several key questions include:

你的公司销售什么(商品、服务、无形资产等).)

• 产品/服务/无形产品是如何交付的?
• 顾客在哪里得到服务的好处?
• 执行服务的成本在哪里产生?
• Where did the customer use the intangible?

Examples of potential tax savings

Example 1当前位置一家位于明尼苏达州的软件公司以s公司的形式运作，并以500万美元的价格将其软件使用权授权给一家位于加州的财富500强跨国公司. 这家财富500强公司在其世界各地的办事处使用这些软件许可证, 所以只有5%的无形财产在加州使用. 软件公司的个人所有者是佛罗里达州居民，公司的应税收入为2500万美元，收入/销售额为1亿美元.

Without doing a deeper dive, 对加州客户的销售可能会被采购到加州，因为这是客户所在的地方. Taking a deeper dive, 我们发现，加州从无形财产中获得销售到该州的程度是该财产在该州使用的程度.

Without the deeper look, 软件公司和个人将被要求支付175美元,000 to California. 再深入分析一下，8,625美元将支付给加州.

Example 2当前位置一家位于明尼苏达州的咨询公司以c公司的形式运作，以500万美元的价格从其明尼苏达州办事处向位于北达科他州的一家公司提供服务. 这家咨询公司的应税收入为2500万美元，收入/销售额为1亿美元.   

Without taking a deeper look, 向北达科他州客户的销售可能来自北达科他州，因为这是客户所在的地方. Taking a deeper dive, 我们发现北达科他州使用绩效成本方法来采购服务, 在北达科他州没有产生任何成本来创造销售.

Without the deeper dive, the software company would pay $53,000到北达科他州，但更深的潜水, $0 would be paid to North Dakota.

As you can see, 分析各州的具体法律可以通过减少分配给各州的收入来提供巨大的税收节约机会, 因此，你或你的公司支付的税.