变更州居住地和明尼苏达州税务部门

人们在建立或终止明尼苏达州居留权时会犯哪些错误?

人们有时会做一种被称为“书面转移居住权”的事情. 他们可能认为在另一个州登记投票, 更改license, 或者将邮寄地址更改到另一个州，在那个州建立居住权. However, 即使你在那个州买了房子，你在纸上做了所有这些事情，你仍然可能被认为是明尼苏达州的居民.

一个常被引用的例子是 前NBA裁判肯·莫尔.  He:

• 在佛罗里达买了一栋联排别墅
• 更改了他的选民登记
• 换了驾照，然后
• 在佛罗里达州登记了一辆车，但是

他仍然是明尼苏达州的居民，因为他没有断绝与明尼苏达州的联系，也没有把佛罗里达州作为他的新住所. 他仍然在明尼苏达州有一个家，并在日历上的笔记中称明尼苏达州为家.

所以你要做的不仅仅是文件归档.

税务局在确定居住权时真正看重的是什么?

第一个测试是 183-day rule. 如果你在一年中在明尼苏达州呆了183天以上，并且有一个居住的地方，一个住所，就是一个有宿舍的地方, sleeping quarters, 以及烹饪设备, 你将被视为明尼苏达州居民.

国家关注的第二件事是住所——你住在哪里. 你在社区里根深蒂固吗?

国家有五个因素来决定住所:

1. 你在那个状态下的实际存在;
2. 你的家庭和社区关系;
   • 你去教堂的地方，如果你去;
   • Where all of your family is located, including your spouse and children; and
   • 你是不是在那个地方长大的.
3. 另一类是专业和商业关系:
   • 你的工作是在收取服务报酬的地方吗?; or
   • 你和供应商有业务关系吗? 你们的主要供应商在明尼苏达州吗?
4. 住房——当你在这里的时候，你实际居住的地方.
   
   • 例如，如果在另一个州，你只是租了一个小房子，在明尼苏达州，你有3美元.100万美元的湖边住宅，到处都是私人家具，那是 pretty strongly 希望明尼苏达成为你的家.

在一个案例中，纳税人多年来积累的所有家庭照片和家具都在明尼苏达州的家中, 而佛罗里达的房子布置得更稀疏，只是作为一个度假型的家. 这导致该州确定明尼苏达州为其住所.

5. Finally, 他们看的最后一件事, 哪些人通常擅长记录语句和声明. 其中包括更改驾驶执照, voter registration, hunting license, 车辆牌照. 虽然做所有这些事情是有帮助的, as we’ve discussed, 这些并不是你在其他地方建立住院医师资格所需要做的唯一事情.

一旦你在另一个州定居, 还有什么收入是明尼苏达州可以征税的吗?

 如果你还在做生意的话, 或者你在明尼苏达州赚钱, 这些收入还是会流向明尼苏达州. 任何在州内赚取的利润 会成为你应税收入的一部分吗. 这也适用于那些建立新业务或转移已有业务的人. 重要的是，你的企业在法律上隶属于你纳税的州. 

利息收入等项目, Social Security, 以及其他一些收入来源在明尼苏达州不会被征税. But still, 在明尼苏达州的收入, 或者你投资的明尼苏达州企业的收入将由明尼苏达州征税. 不合格的股票期权和来自明尼苏达州财产处置的资本收益也将增加明尼苏达州的税收.

对于明尼苏达州的非居民来说，另一件常见的事情是出售小屋. 如果它被再次出售, 对于非居民，即使他们从未在明尼苏达州建立住所，也要向明尼苏达州征税. 出售家庭小屋促使非明尼苏达州居民提交他们在明尼苏达州的第一份报税表是很常见的.

In a recent audit, 非佛罗里达居民想要鱼与熊掌兼得, too; they sold their second home in northern Minnesota for a gain of $200,000. 试图根据IRC第121条(出售主要住宅的收益排除)排除该收益。, 他们向明尼苏达州的审计员提交了文件，其中包括一份叙述，说明明尼苏达州的房子是他们的主要住所. 他们还谈到了明尼苏达州的银行业, physician visits, 以及其他证明他们定居在明尼苏达州的证据. 然而，他们在之前的8年里向明尼苏达州提交了非居民纳税申报表. 在被告知审计人员将回到8年前纠正错误提交的申报表并发出评估和罚款后, 他们很快接受了与出售明尼苏达州住宅相关的资本利得的附加税评估.

如果考虑改变居住地，应该采取的步骤

如果您正在考虑变更您的住院医师，您应该尽快寻求指导，以确定并完成完成住院医师变更所需的步骤.

与税务局合作, 有条理是尽快满足他们期望的最好方法. 你应该做一份同期日志, 无论是日历还是日记, 以确定你在明尼苏达州内外的时间. 你越有条理，你的支持就越详细, 州政府就越不觉得有必要通过传讯权获取必要的信息.

税务局可以传唤或要求提供你的银行记录或选民记录. 此外，一些手机运营商收集数据，显示你在特定时间点的位置. 税务局可以要求这些记录追溯创建自己的日历.

如果你声称你住在明尼苏达州以外, 确保你能提供电费账单或其他记录来证明你确实住在那个州的房子里.

Also, 通过找一个教会，确保你在社区中站稳脚跟, 参与当地的基瓦尼组织, 或者类似的事情——这些都是纳税人经常忽略的联系.

In a recent audit, 一家科技公司的高管声称已将其住所从明尼苏达州更改为南达科他州. 他获得了南达科他州的狩猎执照, 在南达科他州登记了一辆车, 把他的名片改成了南达科他州的地址, 在南达科他州登记投票, 并为南达科他州的政客提供政治献金. 然而，没有证据表明他在南达科他州有住所，包括缺乏;

• 公用设施连接或使用情况的文件;
• rental agreements or property taxes paid on property in the Taxpayer’s name; or
• 社区联系的证据，如教堂或南达科他州的商业组织.

Furthermore, 向离名片上的南达科他州地址最近的邮政局长进行了询问，得到的答复如下:“这个人不住在这个地址，他认识的人也没有人住在这个地方.” The Taxpayer was, therefore, 因未在明尼苏达州以外建立住所而被认定为明尼苏达州居民的, 并终止他在明尼苏达州的住所. 此外，他在明尼苏达州的住所仍然是他的配偶和受抚养人的主要住所.

适当的计划是成功完成住院医师变更的关键. 如果你发现自己面临住院医师审核, 您可以采取许多步骤使审计进行得更快、更顺利. 如果您有兴趣积极主动，知道如何保护自己免受住院医师类型的审计, Redpath可以帮助你.